Risques et assertions
L’écran "RISQUES et ASSERTIONS" permet de cibler les risques inhérents, significatifs et de fraude mais aussi les risques diffus ainsi que les contrôles testés par l’auditeur pour limiter son risque d’audit (colonnes : "s'appuie ou PAS sur les contrôles")
Il convient de commencer par identifier les cycles « Non importants », qui, compte tenu de leur niveau de risque très faible et d’une faible volumétrie de flux, peuvent uniquement être audités via une revue analytique.
Il convient ensuite de spécifier si le cycle est exposé à un risque diffus (Un risque diffus est un risque qui affecte les états financiers de manière transverse. Il ne concerne pas une ligne précise du bilan, mais peut potentiellement fausser de nombreux comptes à la fois.)
Si un risque diffus est identifié, la case devient bleu.
Un risque important = quasi certain de trouver un ajustement d’audit tous les ans.
1) Créer un risque
Il convient de cliquer sur une pastille, au croisement entre le cycle (à gauche) et l'assertion (en haut).
Vous pouvez sélectionner la nature du risque entre :
risque significatif
risque inhérent
Si vous sélectionnez cette nature, le champ "raison" va apparaitre, vous permettant de sélectionner une ou plusieurs raisons.
risque de fraude
Pour supprimer un risque déjà créé, il convient de recliquer sur la pastille de couleur afin de rentrer en mode édition, puis de cliquer sur la corbeille rouge.
2) Quantifier le risque
Si vous vous appuyez sur le contrôle interne ou les travaux de l’expert-comptable, vous pouvez cocher la pastille “s’appuie sur les contrôles”, cela aura pour conséquence de réduire le risque d’audit.
3) Cycle non important
Si un cycle est “non important”, vous pouvez sélectionner “NON” et le cycle disparaitra des contrôles et du programme de travail par la suite.
Vous pouvez ici visualiser les soldes N et N-1 du cycle en question pour vous aider à prendre votre décision.
Exemple : un dossier ou il n’y a pas de stocks.
4) Détermination du niveau de risque
Plus le risque d’audit est Minimum, moins il y aura de tests d’audit.
Minimum < Bas < Modéré < Elevé
Un risque significatif = quasi certain de trouver un ajustement d’audit tous les ans = obligatoire de s’appuyer sur les contrôles.
Généralement 2 ou 3 risques inhérents ou significatifs sont présents dans un dossier.
Par cycle, le risque d’audit se calcule ainsi :
Par cycle, le seuil d’investigation se calcule ainsi :
Une fois la cartographie des risques renseignées, elle se reportera automatiquement sur les exercices suivants.
Les risques seront affichés au niveau des cycles dans la "Gestion des tâches" et dans l'écran "Bilan-CR".
Exporter la cartographie au format Excel
Il est possible d'exporter la cartographie des risques en cliquant sur 
Le document suivant sera généré dans les "Documents" :
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